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個人入息課稅能否減免你的應繳稅款

2018-11-16 14:57:06  來源:香港公司注冊中心  點擊:

在若干課稅年度內,個人入息課稅能否減少你的稅款,將視乎你在該年度的入息和扣除額而定。以下示例將顯示個人入息課稅的計算方法。
 
例一:須繳付物業稅的人士
 
C女士,未婚,于2017/18課稅年度每月從一出租物業收取租金$40,000,該物業按揭利息全年共$42,000。
 
如不選擇個人入息課稅評稅
 
應評稅凈值($40,000 x 12 x 80%)=384000HKD
應繳物業稅(按標準稅率15%計算)=57600HKD
 
如選擇個人入息課稅評稅
 
出租物業應評稅凈值 384000HKD
減:按揭利息支出    42000
 基本免稅額    132000   
應課稅入息實額     210000
稅款(以累進稅率計算) 22200
減:75%稅款寬減   16650
應繳稅款   5550
 
C女士選擇個人入息課稅可少付$52,050(即$57,600 - $5,550)稅款
 
 
例二:須繳付利得稅而有業務虧損的人士
 
于2017/18課稅年度,L先生的獨資業務被評定虧損$100,000。在同一年度他曾受僱,并收取薪酬$400,000。
 
如不選擇個人入息課稅評稅
薪俸收入 400,000 
減:基本免稅額 132,000 
應課稅入息實額 268,000 
稅款(以累進稅率計算) 32,060 
減:75%稅款寬減 24,045 
應繳薪俸稅稅款 8,015 
   
 
如選擇個人入息課稅評稅     
薪俸收入 400,000 
業務虧損 (100,000)
入息總額 300,000 
減:基本免稅額 132,000 
應課稅入息實額 168,000 
稅款(以累進稅率計算) 15,060 
減:75%稅款寬減(注) 11,295 
應繳稅款 3,765 
 
L先生透過選擇個人入息課稅,可以將其他收入抵銷其業務虧損,因而少付稅款$4,250(即$8,015 - $3,765)。
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